摘要：由于近年来我国经济的飞速发展、居民收入水平的提高、金融市场逐渐的壮大发展，使得居民个人金融资产快速增加并具备了一定的规模，而国内各家银行也相继加快了拓展个人理财业务发展的步伐，推出了各具特色的金融理财产品与服务，特别是在个人高净值客户市场和理财产品创新上展开了异常激烈的行业竞争。本文运用金融学理论相关知识，对高端客户理财状况的实际问题进行系统分析，总结出商业银行在高端理财业务方面存在的问题，并提出相应的措施。
关键词：商业银行；高端客户；理财业务
一、引言
当前，我国经济发展呈现稳步增长的迹象，内地涌现出了越来越多的高净值客户。“十八大”中明确提出我国要适应国内外经济发展形势新变化，加快建立新的经济发展体系，深化金融体制改革，逐步推进利率和汇率市场化改革，不断扩大高端客户规模，增加此类客户的利润贡献度。那么如何适应市场的需求，满足高端客户的资产投资要求、提高银行的核心竞争力，扩大市场规模，研究创新性的理财规划方案将成为银行考虑的重点。
二、我国商业银行高端客户理财业务理论概述
（一）高端客户理财的概念
高端客户①，即高净值客户，指政府部门、金融、铁路、公路、电信、电力等垄断性行业以及信誉度好、资金充足的企事业单位或者是大企业的高层人员。对于商业银行的高端客户，根据“帕雷托法则”可以理解为占客户总数量的20%，但提供的利润却高达总利润80%的客户，这所谓20%的客户即高净值客户。
（二）我国商业银行高端客户理财业务的特点
2.特有的品牌认知度。商业银行开展高端客户理财业务的关键就是要让客户在体验中不断深化对品牌的感受，这也是进行财富管理业务的趋势。各商业银行逐渐完善自己的高端客户品牌，呈现出完全竞争的.态势。例如中国银行创立了“中银财富管理”，交通银行创立了“沃德财富”，浦发银行创立了“浦发卓信”，光大银行则创立了“阳光理财”等等。
3.特别的理财目标。高端客户理财业务是一项综合性、长期性的服务，它不仅满足客户当期需求，更要满足客户未来需求，帮助客户合理安排之后的生活消费，实现财富累积。客户需要的不仅是对某一阶段的解决方案，更需要一生的整体解决方案，需要银行提供系列化的专业服务。
三、我国商业银行高端客户理财业务发展现状
（一）我国高端客户理财业务规模稳步增长
（二）我国高端客户理财产品现状分析
各商业银行最初推出的理财产品尽管在种类、内容及收益方面不完全相同，但却存在以下的共性，这也正是现阶段我国各商业银行对于高净值客户提供理财产品的现状。
1.理财产品均设置有最低购买限额。一般来说，商业银行推出各理财产品对不同的客户群体均设置有不同的购买限额，面对高净值客户的理财产品限额也不同。正如表格所呈现出的：不同的银行对自己的理财产品都规定有一定的最低限购金额。
2.理财产品所对应的预期收益率水平较高。高端理财产品的收益率比一般的理财产品略高。一般来说，高端理财产品中结构型理财产品其认购门槛比较低，预期收益率较其它类产品有明显优势，预计可达到。例如中信银行的一款一年期理财产品“慧赢1557号”年化收益达到了，而一年期的定期利率却只有。
四、我国商业银行高端客户理财业务发展存在的问题
（一）产品结构单一，缺乏创新产品
我国商业银行提供的理财产品往往大同小异，几乎都是存款、证券、保险、基金等投资产品的组合，并没有针对客户的需要进行个性化的产品设计。虽然各银行都提出了“贵宾理财”、“贴身理财”的业务发展理念，其建立的“金融超市”声称可以提供储蓄、保险、基金、债券等“一站式”服务，但实际上只停留在概念的推广和形象的宣传之上。
（二）客户信息不对称，缺乏有效的管理
高端客户理财业务的财富管理必须建立在对客户信息档案资料充分了解和完全掌握之上，高效的信息管理系统有利于满足客户多元化需求，也有利于建立客户信息资源的开发运用体系和金融产品信息反馈体系。
（三）专业、个性化的理财顾问稀缺
高端客户的理财经理不仅要精通个人财富管理、企业财务管理，而且要熟悉国际金融市场及衍生金融品，对国家税收政策、移民政策、信托计划等要熟知，不仅需要有专业的知识，而且要有足够的从业经验。
（四）理财业务风险约束机制差
由于银行忽视风险提示，对产品的风险揭示不具体、不醒目，对结构较为复杂的理财产品缺乏透彻的解释与分析，没有结合产品揭示投资过程中可能遇到的各种风险。
五、我国商业银行高端客户理财业务发展的对策
（一）不断加强产品创新，丰富产品种类
创新是事物生存与发展的根基，对于金融理财产品的发展同样如此。因此，要加快对商业银行高端客户理财产品及理财服务的创新工作。金融理财产品不仅要能满足不同层次客户的需求，使客户建立起对该产品的信任，而且要与竞争对手的产品区别开来，设置技术壁垒，防止对手的不良模仿。进行产品组合创新，满足客户个性化的金融需求。
（二）创造客户价值，提升客户贡献率
在针对高端客户进行关系管理的过程中，要体现出管理及服务的差别化特征。建立集中、统一的个人客户信息档案系统。进一步挖掘客户潜在需求，对不同的客户要实施差别化的定价策略，在此过程中，各商业银行面向高端客户可以提供利率优惠、信用卡年费优惠、贷款利率优惠等各种价格性优惠措施。
（三）完善相关金融法律法规，强化理财服务的风险控制
完善与个人金融业务有关的法律法规，使新业务的开展有法可依、有章可循，在法制化、规范化的轨道上发展。要建立个人客户信用风险管理制度，做好个人信用风险管理工作。
六、结语
随着富裕阶层的不断涌现，人们对于理财的意识越来越强烈，尤其是资金相对富裕的高净值客户，对于财产的有效规划成为理财的重中之重。对各商业银行，高端客户的利润贡献度较之前有了明显的提高。在全球经济一体化的趋势之下，做好高端客户的维护，争取这部分市场份额，成为商业银行竞争的重点。一套完整、可操作的高端客户理财方案，是吸引客户较为有效的营销方式。我国的商业银行面临着很大的挑战，商业银行作为金融市场的参与主体，需要通过发展多样的理财业务，确保不同层次客户的理财需求能够得到有效配置。
摘要：技术创新是企业快速发展的推动力，企业只有不断加强技术创新才能赢得市场，满足市场需求。加强技术创新的同时也应加强技术的管理，技术创新可以推动企业向前发展，技术管理可以使企业长久发展，二者缺一不可。技术的创新与管理可以有效提高现代企业的综合实力，不断提高产品的质量与性能，满足市场需求，才能不断提高企业的经济效益，推动企业持续长久的发展进步。
关键词：现代企业;技术创新;管理探析提高产品的性能需要技术的创新，产品只有不断的更新才能适应社会发展的需求。企业要重视技术的创新，但不能忽视技术的管理，技术管理能够推动企业的长远发展，企业不能只关注眼前利益而忽视长远的发展，因此必须加强现代企业的技术创新与管理。
一、现代企业技术创新的策略
1．1企业内部的技术创新。现代企业注重利润及销售额的考核，忽略了对技术创新的考核，然而技术创新是企业不断发展的原动力，应将技术创新作为企业考核指标的重要一项。推动企业技术创新离不开资金的支持，可以将销售额的一部分用到技术创新中，为技术创新和研发提供资金支持。现代企业内部的创新首先对产品和技术进行创新，不断改进产品的不足，提高产品的功能使产品的性能越来越强，才能在市场竞争中稳住市场地位。在保证好核心产品性能的同时，加强对核心产品其他功能的研究创新，提高产品的细分功能，既可以减少创新的成本还能为企业带来带来更多的收益。还要不断创新新的产品，不断满足客户需求，在市场竞争中占据领先地位。企业内部创新需要引进优秀的技术人才，为研究创新产品储备人才力量。此外定期给内部员工进行技术培训，提高员工的创新意识，能够发现产品中存在的问题并能提出建设性意见，形成良好的工作氛围，带动员工积极创新。
1．2企业外部技术创新。
(1)加强与科研机构的合作。现代企业可以充分利用大学或者科研机构的优势，为企业创新带来资源支持，大学和科研机构中理论资料比较丰富同时又具备专业的科研人员和实验基地，这些都是非常有利的资源，企业可以利用好这一资源优势，加强与大学或科研机构的联系合作，企业可以与大学或科研机构共同设立研究课题、相互聘请专家或委托创新任务等方式进行技术的创新。此外企业与学校的合作，也为学生创建了实习的良好的环境，可以培养出具有创新能力、能够适应企业发展的优秀人才，为企业发展提供了人才保障。现代企业还可以与大学或科研机构建立科技成果交流平台，将大学与科研机构的创新方案得以实现，不仅满足企业技术创新的需求也不断推动我国科学技术的创新与发展。
(2)加强企业之间的相互合作。在传统的市场竞争中，企业之间都是以打败竞争对手垄断市场为目的，这样非常不利于企业长期的发展，对企业的创新能力也是非常不利的，产品容易单一化，很难在市场中长期发展。现代企业之间良性竞争，都是以获取最大利润为目标，加强企业之间的相互合作，相互利用资源的优势，既能提高双方企业的竞争实力还能避免资源的浪费。市场不断向前发展，对企业的要求也越来越高，为了满足市场需求，产品只有不断提高性能才能满足客户需求，企业之间可以相互合作，共同研发、可以建立人才、信息交流平台，不断促进企业技术的创新。现代企业还可以将创新项目交予其他有实力的企业进行生产，充分发挥双方企业的资源优势，不断推动创新市场的共享。
二、现代企业技术管理探析
2．1重视技术管理在企业发展中的作用。技术的创新研发无法准确预见成效，企业的管理者往往只是重视眼前的技术成果，对技术创新的长远发展缺乏有效管理，不利于技术的长远发展。因此在企业的发展战略中要加强重视技术管理在企业发展中的作用。现代企业首先要加强对技术的重视进而加强技术的`管理。企业应该将技术管理作为企业长远发展的一项重要工作，技术是推动企业向前发展的核心力量，同时加强对技术管理的重视，在资金上支持技术管理工作，成立专门的技术研发及管理团队，聘请专业技术人员，不仅提高技术的创新更要加强技术的管理。在科学合理的技术管理过程中才能不断提高技术的研究与创新。此外还应加强企业技术管理人员的技术管理能力，定期进行技术管理培训，对市场发展及技术发展方向要有一定的判断能力，这样他们可以根据市场发展的需求及时调整技术研发的方向，要能够紧跟时代发展，提高企业的发展优势。技术管理者本身要具备良好的管理能力，具备领导团队的能力，合理科学的管理研发团队，形成良好的环境氛围。
2．2加强企业技术管理的针对性。企业管理者只有掌握一定的技术知识才能对技术的发展方向做出准确的预测和判断，才能制定出适合市场发展的正确的技术发展策略。因此只有加强企业技术管理的针对性，才能在企业发展中发挥出技术管理的优势。从企业内部环境来看需要明确技术管理的目标和发展方向，加强企业内部核心技术和技术创新的管理，及时了解市场发展，加强技术管理对企业发展的推动力。从企业的外部环境来看，要能够正确判断技术的发展方向，加强技术管理的针对性。根据市场发展的需要企业需要及时调整技术管理的策略，结合自身的产品与市场环境，制定出适合企业发展的技术管理方案，提高企业技术管理的针对性。
参考文献:
［1］严长远．现代企业管理的影响因素探析［J］．湖南税务高等专科学校学报，20xx(5)
［2］周玉洁．现代企业技术创新的思考［J］．科技资讯，20xx(25)
一、房地产开发企业会计核算存在的问题
（一）商品房销售收入的确认不够规范
房地产开发企业由于商品房开发周期长，所耗资金量大，其商品具有较高的价值，这就决定了房地产开发企业对开发的商品房采取预收定金或预收账款和分期收款或按揭贷款方式销售。在收入确认时，有的单位收到预收定金或预收账款时确认收入，有的办理按揭贷款手续时确认收入。从而造成税收计算和财务成果核算不准确等混乱现象。
（二）房地产开发成本、费用与售价缺乏配比性
房地产开发企业在房地产开发时，一是由于房地产开发周期较长，前期开发要投入大量的资金，发生大量的开发成本和期间费用，期间费用当年必须确认为营业利润，开发成本又不能结转产成品成本，当年内发生的预收账款也不能确认为收入。形成开发成本、费用与主营业务收入不能配比。二是企业所开发的商品房的成本载体是整个建设工程，而销售则是按楼层或户型为单位，造成售价与其成本不够配比。三是企业的成本结转没有考虑房屋的楼层、朝向等因素，得出的经营成果也不具有真实性。
（三）收益评价体系不够完善
房地产开发企业在开发前期，资金投入量较大，在开发产品未完工前总成本和单位成本也无法确定，只有在项目完工后才能确认项目的总成本和单位成本，从而确认为收入，这时企业利润才能实现。因此，仅以会计报表的净利润和费用比率等传统的经济指标来考核企业发展状况，不利于监督管理部门和社会对企业的评价和考核。
（四）信息披露不够全面、及时
按照新《会计准则》和信息披露规范，存在如下问题：一是会计信息披露内容格式过于“僵化”，导致一些应该披露的重要信息无法显示出来。二是会计信息披露内容具有一定的滞后性。三是披露的会计信息大多是按照历史成本计量，与其现时的时间价值相脱节。
二、房地产开发企业会计核算存在问题形成的原因
房地产开发企业在会计核算中存在上述四方面问题形成的主要原因有：一方面制度缺失是形成上述问题的客观原因。针对房地产开发企业的具体业务流程和会计工作的具体特点，现行的《企业会计准则》和《房地产开发企业会计制度》不能准确做出具体的规范，不利于企业操作，从而产生如此乱象。另一方面企业经营者盲目追求利益最大化是问题形成的主观原因。对不应计入收入的预收账款计入收入，开发成本后移，影响企业的经营业绩。
三、完善房地产开发企业会计核算的对策
（一）进一步完善房地产开发企业会计制度，规范核算行为
目前执行的《房地产开发企业会计制度》是财政部1993年1月制定的，部分内容已不适应形势的发展，需进一步规范和完善。一是与目前执行的新《会计准则（具体准则）》不相适应。二是与目前日趋发展经济形势不相适应。三是按现行的《房地产开发企业会计制度》核算内容已无法准确地反映税收征管所需数据。
（二）正确使用新《会计准则》，准确确认主营业务收入
根据房地产开发企业经营特点，_制定了《商品房销售管理办法》，因此，房地产开发企业在确认主营业务收入时必须符合两个标准，一个是按《商品房销售管理办法》规定的商品房预销售和现房销售确认标准，另一个是按新的《企业会计准则》中规定的主营业务收入确认条件，前者是主营业务收入实现的前提。根据规定，以预售方式出售商品房，应当在该预售项目取得“三书一证一表”（即住宅质量保证书、住宅使用说明书、建筑工程质量认定书、房地产开发建设项目竣工综合验收合格证和建筑工程竣工验收备案表）时，并与买受方签订买卖合同，结清购房款或取得索取凭证，确认为主营业务收入。对具备现房销售条件，应当在与买受方签订买卖合同，收取房款或取得索取凭证，取得“三书一证一表”后，确认为主营业务收入。对尚未办理土地分割手续的，已具备上述现房交付条件也可确认为主营业务收入。对以按揭方式销售的商品房，对已具备上述交付条件的，以按揭贷款到账日确认为主营业务收入。
（三）使用合理的方法，进行开发成本和期间费用的核算
房地产开发企业应按现行《房地产开发企业会计制度》规定的成本核算项目，归集开发成本。对已竣工房屋应按“约当量比例法”在各楼层间分配开发成本。即按照当期已竣工房屋的区位系数和每栋楼楼层系数折合成一个综合系数乘以该楼层的建筑面积作为楼层当量，即约当量，然后按照该期某项目开发成本总额除以该期约当量总和得出该项成本的分配率，以此按照各楼层的约当量分别计算各楼层开发成本。对每一楼层的`开发成本再按各楼层的每套房屋的建筑面积平圴分配到每套房屋，得出每套房屋的开发成本，据此作为销售成本的结转依据。跨期期间费用（如楼盘展示费用和样板房装修费等），通过“递延资产”科目核算，按比例摊销，以保证年度财务报告的准确性。
（四）建立完善的收益评价体系
房地产开发企业在生产经营中存在其自身特点，因此在收益评价体系的建立时应有其特殊性，既要反映房地产开发企业的盈利能力、资金结构状况，同时，还要反映房地产开发企业的负债能力和企业的抗风险能力。盈利能力指标主要包括销售净利率、净资产收益率（ROE）和总资产收益率（ROA）。资产结构指标主要包括流动资产占总资产的比率、长期股权投资占总资产的比率、其他长期资产占总资产的比率等构成。偿债能力指标体系包括流动比率、速动比率和资产负债率等构成。企业抗风险能力指标主要包括应收账款周转率、存货周转率、流动资金周转率、现金流量比率等构成。在评价企业的各项指标时，应以房地产开发企业的某一开发周期的指标作为基础数据进行评价，否则，不利于真实地反映房地产开发企业的经营实绩。
（五）扩大信息披露的内容，提高信息披露的质量
主要披露企业拥有的土地储备数量和成本、分项目现金流量信息、抗风险（开发风险、筹资风险、土地风险）的能力。增加季度和年度快报指标体系建设，克服信息披
