摘 要：
近年来，随着经济的快速发展和金融业的不断壮大，以通过合理安排资金，运用各种投资工具对个人、家庭和企事业单位资产进行管理和分配的投资理财成为了理财的主要形式。随着我国股票债券市场的扩容，商业银行、零售业务的日趋丰富和市民总体收入的逐年上升，“投资理财”概念逐渐走俏。本文将以个人投资理财为主要形式进行重点阐述。
关键词：
个人投资理财；理财工具；收益；风险；
投资理财是根据需求和目的将所有财产和负债，其中包括有形的、无形的、流动的、非流动的、遗产、遗嘱及知识产权等在内的所有资产和负债进行积极主动的策划、安排、置换、重组等使其达到保值、增值的综合的、系统的、全面的经济活动。投资理财不仅是一门学问和艺术，而且是一门很难把握的学问和艺术；投资理财不仅是一门职业，而且是一门门槛较高的职业；投资理财是一种生活习惯和方式。
个人投资理财是投资理财的一种形式，是人们的一种主动意识和行为。个人投资理财是指通过一系列有目的、有意识的规划来进行财务管理，累积财富，保障财富，使个人的资产取得最大效益，达成人生不同阶段的生活目标。
个人投资理财是以满足个人发展需求为目的的经济活动。个人投资理财贯穿于整个人生，所以要想一生富有，工作和理财是我们必须要兼顾的。谈理财，就不能只停留在概念上。储蓄、债券、基金、股票、房地产、保险，众多的理财工具我们到底要如何选择呢？怎样选择运用合适的理财工具，才能达到投资效益的最大化呢？下面我们将就个人投资理财工具的选择进行深入探讨。
一、个人理财工具性质的分类
个人理财工具可以分为：流动性投资工具、安全性投资工具、风险性投资工具和保障型保险工具。
（一）流动型投资工具具有随时可以变观，不会损失本金，投资效益低的特点。主要包括：活期储蓄、短期定期储蓄，通知存款、短期国债等。
（二）安全性投资工具具有不会亏本，投资收益适中，投资收益有保障，但流动性稍差的特点。主要包括：中期储蓄、中长期国债、债券型基金、储蓄型的商业养老保险，社会养老保险等。
（三）风险性投资工具具有可能亏本，但也可能带来很高的投资收益的特点。主要包括：股票、房地产黄金、外汇、非保本型的银行、券商、信托理财产品及收藏品等。
（四）保障型保险工具属于消费型保险，没有储蓄的性质，价格较低廉。保障型保险主要包括：定期寿险、人身意外伤害保险、医疗保险、疾病保险、收入保险、失业保险等。
二、个人理财工具的选择
个人投资理财不是简单的攒钱、存钱，把钱放在银行里，也不是简单的炒股。个人投资理财是根据个人的需求和目标将个人的资金、财产等通过投资的具体行为而获得所需效益的一种活动。
个人投资理财工具是个人进行资产保值、增值所运用的工具及手段。个人投资理财要想取得良好的效益就必须确立一定时期的个人理财目标，根据目标制定相应的个人理财计划，明确各个理财投资步骤和投资工具。
（一）个人理财工具的选择要充分考虑个人实际财务状况，依据自身的理财目标选择适宜的理财工具。理财理的就是我们手里的钱，理财不能盲目跟风，更不能随波逐流。通过投资暴富的事实比比皆是，刺激我们跃跃欲试；但是投资失败的故事也不在少数，这也给我们个人理财敲响了警钟。理财是一门严谨的学科，犹如中医一般，需要望闻问切才能决策出最佳的理财方案。所以在选择个人理财工具时，要慎重思考，要全面衡量，要根据理财目标的实际性、自身的财务状况及心理素质、周围的环境变化慎重选择。例如：股票，股票是风险非常大的理财工具，当然风险大，也意味着可能搏取更大的收益。股票门槛低，投资灵活，但需要投资者有一定的经济知识，同时由于风险不可测，股票更适合经济条件较好，有一定风险承受能力的个人。只有准确地判断投资理财环境与个人因素，才有可能较好地使用投资理财工具。只有选择一款适宜自身的理财工具，才能降低理财的风险，使理财效益最大化。只有选择一款适宜自身性格和财务状况的理财工具进行投资，才有可能安稳地获取投资效益。
（二）个人投资理财工具的选择要注重长期效果，重视理财工具的稳定性，不能只图眼前利益和短期利益。个人投资理财是一个长期的过程。是一个长久的方案。我们在进行个人投资理财时不能只贪图眼前短期的利益而进行频繁操作，不能见到他人获得利益就随意更换理财工具，这样做不仅增加了投资的风险，还会波及到自身的财产安全。理财不是投机取巧，个人投资理财要注重理财工具选择的稳定性，不能盲目地更换，投资理财工具选择的随意性会令个人投资走上不稳定的道路。当然我们并不是反对进行理财工具的转换，但在发现新的投资机会时我们先要分析其成本和收益，分析自身条件和状况，更强调长期收益与远大效益，以达到我们的最终目标。
（三）个人投资理财要以分散风险为目的，按照投资组合选择多样的投资工具。个人投资理财不能呈现单一性，要根据不同的投资状态呈现多元化的趋势。投资理财多元化简单来说就是不要把鸡蛋放在一个篮子里面，多元化投资，这样无论是收益还是风险都是多元化的，这样可以让个人追逐更高收益。个人投资理财工具选择的多元化可以分散投资风险。每一个理财产品都有一个由幼稚期、成长期、成熟期到衰退期的生命周期。如果个人投资过于依赖某单一产品，投资就要面对较高的风险，实现多元化投资，可以使个人投资理财方向及时的转换，取得一定程度的风险互补。例如，如果将个人的资金全部投入到地产行业上，如果国家出台新的地产政策、经济的波动等因素就会导致地产行业的不景气，那么个人投资势必受到影响。个人投资理财可以将个人资金按照不同的需求、不同的目标投向于不同的种类，规避单一工具带来的风险。
个人投资理财是一门高深的学问，这需要投资者的不断学习和研究。个人投资理财，投的是自己的钱，理的是自己的财，所以在投资理财工具上的选择要慎之又慎，一定要在正确的理财原则的指引下，树立正确的投资理财观念，切合自身实际，制定正确的投资理财方案和理财目标，严格按照投资计划实行，选择多元化的投资工具，在保证自身资金安全的同时，规避不确定性的风险，实现个人理财效益的最大化。
摘要：:随着互联网+政策的推动，我国电子商务行业发展的速度日益加快，然而电子商务信用管理的发展脚步却稍显缓慢，本文从电子商务信用管理法律法规建设、电子商务信用监管体系建设、电子商务信用服务专业机构的发展、电子商务信用信息的整合共享四个角度，对推进我国电子商务信用管理的策略进行了简要分析。
关键词：:电子商务;信用管理;推进策略
一、加快电子商务信用管理法律法规建设进程
加快电子商务信用信息管理法规建设进程，主要是加快法律法规的规范体系和电子商务失信惩戒法律法规建设。首先，在现有法律法规建设基础上，加大力度落实相关政策措施，改善电子商务信用信息的政策环境。依托政府的力量，规范和调整电子商务主体的行为，研究和制定交易规则，以规范信用信息服务业的发展。其次，加大电子商务失信惩戒法律法规建设。建立电子商务信用管理的红、黑名单，电子商务失信的惩戒法律法规的建设离不开政府行政管理部门、监管部门、司法部门的努力，在积极推动电子商务失信惩戒的相关立法工作的同时，各个相关部门还应加强合作，完善风险防范和失信惩戒机制，建立激励机制，对开展电子商务的企业实施跟踪调查的过程中，赋予相关部门依据法律法规实施奖惩的权力，信誉良好的电子商务从业者进入电子商务诚信企业红名单，可享受对应的优惠政策，并面向社会广泛宣传，对失信的电子商务行为主体，给予行政或司法处罚，并重点监管，定期审查。同时将失信主体登入电子商务失信企业黑名单，让失信者难于在社会经济生活中生存。政府只能部门应加大执法力度，增强法律惩戒度，提高失信者的失信成本，在全社会范围内，形成电子商务失信的约束机制。
二、全面促进电子商务信用监管体系的建设步伐
促进电子商务信用监管体系建设，监管体系主要包括政府监管、社会监管。首先，在电子商务信用体系的建设中，政府部门发挥着不可替代的作用，电子商务活动较比传统的商业活动更为复杂，不仅跨区域，而且涉及多个职能部门，包括工商行政管理部门、海关部门、保险、银行、财税等。为了推进电子商务活动的顺利进行，应该尽快明确相关政府机构在电子商务信用管理工作中的职责和功能，从而进一步促进行业发展规划的完善，以及电子商务信用信息数据库建设誉共享。其次，电子商务信用监督体系还需电子商务主体及相关行业协会的共同努力。消费者在维护自身权利的同时，应主动对电子商务企业的失信行为进行监督，及时举报企业失信行为。同时，电子商务企业在配合相关部门的征信及信用监督工作的同时，还应加强自律。电子商务行业协会也应协助政府部门对电子商务活动主体进行信用监管，从而规范电子商务活动秩序，推动电子商务监考有序发展。
三、大力扶持电子商务信用服务专业机构的发展
电子商务信用服务专业机构的发展主要表现在机构数量与类型的拓宽，及服务内容的完善上。首先，结合电子商务活动的实际需求，鼓励相关企业开展电子商务信用中介服务，并对进入退出机制的办法加以规范，同时大力发展第三方网上信用认证和评价服务，充分发挥政府的调节作用，还应注意不能只求数量，遍地开花，对有资质的电子商务信用中介机构进行重点培育，从而起到带头示范作用，保障电子商务信用中介机构的发展。还应进一步拓宽电子商务信用服务机构的专业服务领域，通过兼并与重组，增强电子商务信用服务机构的实力，扩充电子商务信用服务机构类型，除了电子商务信用信息查询工作，还应对失信行为的投诉进行受理和反馈，与相关政府机构整合信息，联合工作，改善电子商务信用环境。其次，积极完善电子商务信用信息的采集、分析、提供、利用过程中服务内容及方式。电子商务信用信息的采集、分析应该包括电子商务主体身份信息的采集与分析，电子商务主体履约信息的采集与分析，电子商务主体交易活动信息的采集与分析等。电子商务信用服务机构在信息的采集与分析的过程中，应以政府职能部门、银行、行业主管部门和电子商务平台所掌握的信用信息为主，增强电子商务信用服务机构信息采集预披露能力，降低电子商务主体的交易风险。电子商务信用信息的需求日益个性化，要求电子商务信用服务机构在提供信用信息服务的过程中，要适应市场需求的变化，提高行业竞争力，除了提供企业和个人基本信息、信用评价等级、信用等级、信用咨询、信用委托调查等服务以外，还应为用户提供一定信用分析工具及决策支持服务，更好的辅助用户进行交易判断。
四、积极促进电子商务信用信息系统的整合和共享
促进电子商务信用信息系统和平台的有效整合和共享，避免信用信息资源的浪费现象。拓宽电子商务信用信息的获取渠道，建立跨部门、跨区域电子商务信用信息整合机制，利用大数据技术，对各个区域、各个部门的电子商务信用数据进行统一规划、统一协调管理，加快推进行业、地方信用数据整合，形成统一的电子商务信用信息平台。通过政府的行政手段，将存储于各个区域的工商、税务、统计、审计、劳动保障、质监、银行、法院、海关等信用信息统一收集、统一管理，同时为了规范化工作，还应相应的制定信息整合开放的目录、时间表和维护的要求，从而有效缓解电子商务信用信息条块分割的现状。
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1企业对电子商务人才需求分析
从企业自身需求分析
从电子商务对企业物流系统作用分析
在流通企业，尤其是第三方物流企业已广泛开展信息化建设的今天，电子商务对企业物流系统运行和管理的重要作用日益凸显，主要体现在以下几方面：①企业物流系统中信息流的作用范围更为拓宽，成为整个供应链系统运营的环境基础。而电子商务是实现运营的手段。信息环境对供应链的一体化起着控制和主导的作用。②物流系统更大程度地由客户需求拉动。物流系统得到网络技术的有效支持，满足顾客需求的同时，会反过来拉动物流系统更高效率的运行，降低物流成本、缩短产品开发周期、为客户提供有效的服务。③传统物流系统运行环节（点）将会有所变化。由于在电子商务环境下，网上客户可以直接面对制造商（即原始供应商），获得个性化定制服务，故传统物流渠道中的批发商和零售商等中介环节将逐步淡出。通过以上分析不难看出，对于已开展信息化建设的流通企业，尤其是第三方物流企业而言，熟悉物流专业知识，而又具备电子商务专业背景、掌握电子商务技术和管理的人才是企业所需要的和缺乏的。
2“三位一体、工学结合”人才培养模式
根据电子商务行业发展趋势和企业对人才的需求分析，结合电子商务师职业标准和物流师国家职业标准中的职业技能要求、典型岗位需求，构建以工学结合为主线，电子商务专业培养目标与企业需求相结合，教学过程与工作过程相结合，课程体系与职业资格证书相结合的“三位一体”人才培养模式。具体实施按照“专业基础培养+专业技能培养+生产性实习实践”分三个阶段进行。
专业基础培养
专业基础培养主要在第一学年，在掌握电子商务专业基本素质（公共必修课）的同时，本着循序渐进的原则掌握专业基础知识，通过基础知识课程教学，使学生掌握运输经济学、电子商务基础、电子商务技术基础、VB语言、商务统计、会计基础等专业基础知识，为学生掌握电子商务专业技能及可持续发展奠定良好的基础。
专业技能培养
生产性实习
实践生产性实习实践主要在第三学年，学生可以到相关企事业单位进行生产性综合业务实习和顶岗实习，通过实习实践，使学生在企业真实工作岗位上得到进一步锻炼，熟悉企业管理制度，业务流程、以及企业文化，拓展和提升专业技能，培养职业习惯，使学生的综合素质更加贴近企业实际工作岗位的要求,完成由学生到企业员工的角色转换，为正式走上工作岗位奠定良好基础，最终实现零距离上岗。
3结束语
目前，全国共有高等职业院校1321所。随着生源的逐年减少，院校之间对优质生源的竞争将更加激烈，只有以市场需求为导向，培养企业真正用得上、留得住的具有较高职业精神和职业技能的专业人才，以高质量的就业拉动高质量的招生，才能使院校在激烈的竞争中立于不败之地，而人才培养模式的改革是院校人才培养的纲领和准则，因此，探索更符合市场需求的人才培养模式，是广大高职院校提高人才培养质量、满足市场需求的必然选择。
电子商务是信息技术发展和经济增长的共同产物,在新经济形态下发挥着重要的作用.随着电子商务的普及和应用,已经与社会生产生活息息相关.包括对工程项目在内的多个领域有着重要的影响.
项目参与方的项目融资、保险担保、合同、组织结构及职能分工构成了电子商务模式下的工程项目结构模式.有效利用投资,实现工程项目目标.电子商务的应用,为工程项目管理提供优化和创新的途径,对工程项目现代化发展具有重要的影响.
一、电子商务对工程项目管理的影响
工程项目管理是围绕着项目目标,进行设计、规划、组织、控制和协调等系统管理内容,针对工程项目的成本、进度以及质量进行有效的控制,以更好的满足人们对于工程项目的要求.而电子商务的应用,将工程项目管理的各项内容进一步的优化和创新,极大的促进了工程项目的现代化发展.电子商务在工程项目管理当中的应用,使工程项目管理的涉及面更广,能够更加高效的对多方面内容进行管理.应用现代化的管理思想,利用科学的管理办法,高效的组织协调,有效保障工程项目安全有序的进行.培养专业化人才,采用民主化的管理方式,使工程项目管理更加科学、合理和高效.电子商务的有效应用,对推动工程项目管理现代化发展具有重要的意义.
二、电子商务在工程项目管理当中的实际应用
电子商务在很短的时间里发展壮大,并逐渐深入社会生产建设的各个领域.电子商务也不再局限于网络商务交易方面,在对个行业当中都发挥着重要的作用,其功能变得越发强大.在工程项目管理当中的应用,充分发挥其网络平台的优势,在工程招投标管理改革和工程施工管理优化方面有着积极的促进作用.在电子商务模式下,利用网络信息平台,强化施工管理.极大的节约成本,有效的缩短工期,提高工程质量.电子商务在工程项目管理当中的应用,为其开辟优化和创新的途径,对工程项目管理现代化发展有着积极的影响.
1.工程招投标管理改革.工程招投标是进行工程项目管理时必不可少的环节,是业主进行对施工建设者进行选择的重要途径.在工程招投标当中,需要与工程设计单位、施工单位以及监理单位进行合同的签订,进而确定工程项目目标,工程施工也要围绕其开展,从某种意义上来说,工程项目和商务活动并无二致,整个招投标过程和商务交易过程十分相似.招标方是消费者,而投标方则是生产者和商家,而工程项目则是进行交易的产品,整个施工过程以及工程管理内容是投标方为招标方提供的服务.工程招投标管理的优劣,决定着服务的质量.业主对工程项目的质量有着很高的要求,加强工程项目管理变得尤为重要.
传统的工程招投标方式,信息覆盖面小,信息传输慢,对于工程项目信息掌握不全面,工程概况难以有效的了解.在这种情况下,难以判断设计单位、施工单位以及监理单位的优劣.如果不能在投招标当中选择最佳的单位,则工程招投标管理也就没有了价值.另外,市场信息对于施工企业等单位有着十分重要的作用,在缺乏准确市场信息的条件下,很难承揽工程项目,企业的发展经营就会收到的影响.作为需要花费大量人力、物力以及财力的工程投招标,需要采取有效的办法进行资源优化配置,电子商务的应用,实现工程招投标管理的改革创新.
电子商务模式下的工程项目投招标管理得到的极大的改善.通过网络信息平台的搭建,将工程投招标信息予以发布,而投标方需要将施工单位、设计单位以及监理单位的具体信息上传到该平台之上,大量的投招标信息覆盖其中,使投招标双方能够及时获得最新的市场资讯.投标企业可以根据招标信息进行准确的判断和决策,对企业的运营具有积极的影响.而招标方能够通过网络平台,对投标单位进行充分的了解,根据工程施工的需要,从多方面、多角度进行综合考虑,选择最佳的投标企业,对保障工程施工安全、有序的运行具有重要的作用.工程投招标过程在电子商务平台当中的运行,改变了传统意义上的工程投招标形式.不再受到地域的限制,给招标方更多的选择机会.极大的节省了工程投招标管理的时间、资金的投入,工程投招标变得更加高效、便捷,电子商务模式下的工程招投标管理改革对于工程项目管理具有重要的意义.
2.施工管理优化.投招标管理是工程项目管理的准备工作,而施工管理则是工程项目管理最为重要的环节.工程施工管理涉及到多个方面的内容,人力以及施工材料需要大量的投入.使采购量大大的提升,同时也给采购工作增添了一定的难度.保证高质量、低成本的材料购进,是最佳的控制工程投入办法的途径.市场信息起到的十分关键的作用,准确的予以把握,对降低成本投入具有十分重要的作用.
在电子商务模式下,施工管理工作得以有条不紊的进行.利用电子商务网络平台上实时更新的信息,对需要采购的材料和设备的各方面性能以及价格进行有效的掌握,选择性价比高的设备与材料.在进行大规模采购时,需要根据电子商务网络平台上面的信息制定合理的购买方案.对于一些大型工程项目来说,电子商务平台的应用,对降低工程施工成本投入和有效缩短工期具有重要的作用,并且能够保障工程施工的质量.通过电子商务平台,能够了解世界各地的材料、设备等信息,为工程施工提供了更多的选择,工程施工的发展空间得到了有效的拓展,在工程建设中发挥着重要的作用.
除了在降低成本方面,电子商务的应用对促进工程施工质量具有重要的作用.在进行材料和设备选择时,既要限制成本,同时也要保障其质量.以最优的购买方案进行采购.在此基础上,施工单位能够获得业主以及其他合作伙伴的信任,在工程施工当中给予有力的支持.施工单位各部门之间的信息传输更加及时准确,各个单位部门能够各司其职,利用电子商务平台,提升独立性,能够有效解决职责范围内的问题,制定相关决策,不再依赖于管理部门.能够将项目参与方的项目融资、保险担保、合同、组织结构及职能分工进行有效的管理,完善电子商务模式下的工程项目结构模式.各部门之间能够充分掌握工程信息,并以此为参照进行管理决策,这在很大程度上实现了工程施工管理的整体性强化,使工程管理的压力和负担减轻,从而更加高效的进行施工管理工作,以更快、更好的实现工程项目目标.
三、结语
电子商务在工程项目管理中的应用,充分利用网络信息技术,加强工程项目管理.正确认识工程项目管理与商务交易活动的相似性,发挥电子商务平台的优势,实现工程项目科学有序的管理.在工程投招标管理改革和施工管理的优化的过程中,电子商务发挥着至关重要的作用,有效改变了传统的项目管理模式,弥补其中的缺陷,推动工程项目管理的发展与创新,对工程项目管理的现代化具有重要的意义.
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根据联合国贸易和发展会议发布的《2014年贸易和发展报告》，世界经济在2014年仍处于低迷状态--世界经济尚未摆脱后金融时代的经济低增长以及市场需求疲软状态，在旧的隐患尚未根除的情况下，新的不确定因素却在增加，这种状况成为公认的“新常态”。在经济全球化、信息全球化、物流全球化的今天，面对世界经济的下行风险，无论是发达经济体还是新兴市场经济体，都在努力寻求新的增长动力。世界经济从传统的贸易方式开始向以网络化、数字化为基础的电子商务方向转变。随着全球经济一体化进程的迅猛发展，电子信息技术的革新和更加便捷的交通都有利于促使电子商务模式更加成熟，并迅速成为世界经济增长的新形式。
跨境电子商务经过近年的蓬勃发展也呈现出旺盛的生命力，成为推动我国外贸增长和产业结构调整的重要力量。
一、跨境电子商务的内涵与发展现状
跨境电子商务是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动：
①.跨境电子商务的主要商业模式有B2B、B2C、B2B2C和C2C等。据商务部发布的《中国电子商务报告》显示，全国跨境电子商务交易规模从2009年的万亿元上升到2013年的 万亿元，增长速度已超过 30%
②,而2013年传统外贸增长率仅为,由此可见，跨境电子商务已成为中国进出口贸易增长最快的领域。此外，跨境电子商务交易规模占我国进出口贸易总额的比重也逐年上升，2013年超过10%,预计到2016年这一比重会再增加一倍
③.据统计，目前我国开展跨境电子商务的外贸企业已超过20万家，企业平台也已超过5000个
④.为促进跨境电子商务更快、更好发展，充分发挥其推动我国外贸发展和经济结构转型的作用，国家出台了多项政策。2010年下半年，商务部启动了重点推荐和培育开展对外贸易的电子商务平台工作。
2012年3月，工业和信息化部发布的《电子商务“十二五”发展规划》，明确提出要支持跨境电子商务发展。2013年，国家发改委审批通过由_推荐的上海、重庆、杭州、宁波、郑州等5个城市开展跨境电子商务服务试点，并全面启动；2014年，广州、深圳等十几个城市也获批跨境电子商务试点。2013年，国家_公布的《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》，以及2014年_增列跨境贸易电子商务监管代码“9610”和发布第56号公告——《关于跨境贸易电子商务进出境货物、物品有关监管事宜的公告》，旨在通过对跨境贸易电子商务进出口商品的规范监管，引导和促进跨境电子商务有序发展。
二、跨境电子商务通关问题研究综述
现代电子信息技术使跨境贸易电子商务的商品选购、定购、签约以及支付等环节得以通过互联网在线上完成，但商品的送达仍需选择适当的运输和物流方式，特别是当交易双方并不在同一关境内时，货物送达就必然面对海关通关问题。海关通关管理制度不仅影响货物送达速度，而且还涉及退税、结汇以及贸易安全等问题（王慧敏，2014），因此，关于跨境电子商务的通关制度研究就愈发受到重视。
上海社会科学院经济研究所课题组（2014）指出跨境小额批发零售贸易模式正处于爆发式发展阶段，该模式以个人消费品为主，商品出入境主要采用航空小包、邮递、快递等方式；孟祥铭、汤倩慧（2014），鄂立彬、黄永稳（2014），来有为、王开前（2014）等也指出与传统贸易批量大、周期长、频率低的特点相比，跨境电子商务批量小、频次高的特点对目前海关监管提出了新挑战，特别是大量商品通过快件和邮递渠道通关与现行海关管理制度存在矛盾，导致通关效率低下、偷漏税问题严重。这些研究均指出了目前通关环节存在的问题，但未提出具体的应对建议。
杨坚争等（2014）指出不同规模企业的电子通关表现不同，其中大型企业表现最好，而小型企业的表现则在平均水平以下。鄂立彬、刘智勇（2014）分析了不同贸易模式下跨境电子商务的进口商品通关现状，指出跨境电子商务海关监管的重点是区分货物和物品的监管条件、方法和报关待遇，主要是通关程序和税收待遇方面的差异，认为_2014年第56号、57号公告有助于促进跨境电子商务企业阳光化通关，但对于货物和物品如何辨识，以及是否需构建一般性跨境电子商务通关模式则没有具体分析。刘嘉旻（2012）从出口通关角度分析了海关对B2C跨境电子商务的监管模式，认为目前海关相关法规并没有对“商业性邮件”给予清晰界定，因此，应首先构建完善的制度体系，然后优化监管流程。
三、跨境电子商务的通关问题探究
跨境电商以开放、多维、立体的多边合作模式拓宽了企业进入国际市场的路径，其小批量、多批次的“碎片化”特点有效适应了国际贸易的发展趋势，并为跨境物流带来更大的潜在业务量。显然，跨境贸易电子商务具有与传统国际贸易显着不同的五大新特征，即多边化、直接化、小批量、高频度和数字化。特别是近年来，跨境贸易电子商务模式正迅速由B2B向B2C、B2B2C,甚至C2C转变，最终收货人也相应地由企业转变为个人，且商品交易的物权转移发生在线上，与进出口商品的物流位置不完全相同，所以其报关和监管模式也应不同于仅以企业为收发货人的一般贸易模式。
（一）传统邮递商品和快件通关存在的问题
2013年，上海等五城市跨境贸易电子商务相关平台开通运行之前，跨境贸易电子商务买卖双方一般使用进出口企业自建的或借助第三方平台提供商提供的独立的服务平台，完成诸如有形商品信息交换、买卖意向达成（在线客户服务和多语言服务支持等）、订单下达与确认、货款支付等交易环节，再通过买卖双方沟通确定的第三方物流实现产品送达，其中具有较广泛影响力的第三方服务平台包括淘宝全球购、兰亭集势、阿里巴巴国际交易市场等。
对于跨境贸易电子商务而言，消费者与销售方往往不在同一关境内，因此当消费者完成在线支付后，即可视其为境外商品的所有权人。所以，若该消费者购买的商品入境后，不再经历其他贸易性和商业性环节，由境内消费者自用，则该商品具有物品的性质，符合免税条件的可免征进口环节税。但是，若消费者和境外销售商之间还有中间商，中间商又与消费者处于同一关境内，中间商收到入境商品后再进行转售，则此时中间商行为具有经营性，因而入境商品实质上具有货物属性。
根据我国现行海关法律法规，跨境电子商务进出口商品可以邮递、快件或一般货物运输方式出入境。基于跨境贸易电子商务小批量、多批次的“碎片化”特点，进出口商品往往以邮递商品或快件的方式申报进出口，于是就存在个人物品和货物的界定与辨识问题，因为两者在征税方式和通关程序方面存在显着不同。根据我国《关税条例》和2010年_第43号公告，一票进口货物或个人邮递进境物品的应征关税或进口税①税额不超过50元人民币的，海关予以免征。故而，跨境贸易电子商务的进口商品若按货物通关，虽然关税可能免除，但海关代征的增值税和消费税则不能免除，而若按个人物品通关，所有进口税都可能免除，加之个人物品通关程序较一般货物便捷，所以相关企业或个人更倾向于按个人物品报关。那么，如何界定个人物品呢？2006年_令第147号规定：“个人物品类进出境快件是指海关法规规定自用、合理数量范围内的进出境旅客分离运输行李物品、亲友间相互馈赠物品和其他个人物品”;2010年_公告第43号规定：“个人寄自或寄往港、澳、台地区的物品，每次限值为800元人民币；寄自或寄往其它国家和地区的物品，每次限值为1000元人民币”,超出限值规定的可按照货物办理通关手续。对跨境贸易电子商务而言，邮递商品若以个人物品通关则不能超过规定限值且应具有个人自用特征，而若以快件通关，则该跨境电子商务进出境商品显然应属于147号令规定的`“其他个人物品”。但147号令对于适用的商品范围、价值范围或数量范围未作明确界定。因此，虽然理论上可以将跨境电子商务进出口商品的属性分析、界定清楚，但在实际通关中，境外商品进境时很难准确判断其是否再次进入贸易领域，特别是当海关对交易双方信息不能准确掌握的情况下，很难通过外观准确判断入境商品的物品或货物属性。此外，由于在B2C和C2C等模式下，跨境电子商务交易活动并不必须经由固定场所，其交易信息更加难以获取与追踪，这也增加了海关监管难度。
随着跨境贸易电子商务的快速发展，进出境邮、快件数量也相应迅猛增长，对海关现有邮、快件监管模式提出了挑战。据海关统计，2012年海关监管的邮、快件总量为亿件，同比增长②;2013年，我国进出口快件、邮件总量近亿件，同比增长③.由此，与海关系统对接、信息共享的跨境贸易电子商务平台应运而生。
（二）基于海关联网平台的通关模式与存在的问题
为更好地获取跨境贸易电子商务相关交易各方的信息，从而为守法企业和个人提供更加安全、便利与快捷的通关环境，提高跨境贸易电子商务的发展速度与效率，自2013年始，_在上海、重庆、杭州、宁波和郑州等5个城市启动国家跨境贸易电子商务服务试点平台。基于这些平台，根据_第56号公告，跨境电子商务进出口商品可分别基于货物清单或物品清单，按照“清单核放、汇总申报”方式办理电子商务进出境商品报关手续。
目前，海关服务跨境贸易电子商务的相关平台虽各具特点和优势，但也存在各自的问题。
（1）杭州跨境贸易电子商务服务平台以服务小额跨境电子商务出口业务为主，兼顾进口。在电子商务跨境贸易出口方面，实施“集中申报”模式，将电子商务跨境贸易纳入一般贸易货物管理；进口方面的通关业务模式为“保税进口”,通过跨境贸易电子商务平台，境外销售商将境外商品集中报关进入保税区，在保税物流中心分批申报出区。
（2）宁波跨境贸易电子商务服务平台仅是与海关系统对接、实现信息共享的整合平台，不具有境外商品信息交换、订单下达与确认、货款支付、物流配送等电子商务购物网站功能。宁波跨境贸易电子商务服务平台目前仅进行进口业务的试点。
（3）上海自贸区的跨境贸易电子商务平台包括“跨境通”网站、报关报检、进口税网上征缴、跨境外汇支付等系统，其中“跨境通”是具有购买和支付等功能的开放性平台，经过实名认证的境内消费者通过该平台可完成跨境购买和支付，再由商家进行电子报关报检，经海关征税后即可快速入境。上海的跨境贸易电子商务平台与海关系统对接，采用“仓储保税进口”与个人购买模式，实现保税仓库到个人消费者的直接销售，自动完成海关流转，具有质量有保证、税费有清单、物流有速度、售后有保障的优势，但目前仅限于进口业务。
（4）郑州的跨境贸易电子商务平台--E贸易，是一个综合性服务平台，其服务主体是跨境贸易电子商务企业及第三方服务平台、物流服务提供商、金融服务机构等，探索能够解决当前跨境贸易电子商务发展中遇到的报关、结汇、退税等问题。通过该平台，消费者和中间商可以进行沟通，选择通关模式，包括集货通关、备货通关和快件通关三种。该平台目前的难点是需要解决物流关务数据的预申报以及企业和个人数据的直接对接问题。
四、中美澳加欧盟跨境电子商务的通关制度比较
（一）通关申报制度比较
美国、澳大利亚、加拿大海关关于跨境贸易电子商务的申报方式，主要由商品价值和运输方式决定，可分为正式报关和非正式报关（美国）、正式申报和低值货物自评申报（澳大利亚）、正常申报和低值货物申报（加拿大）；欧盟海关则要求通过跨境网购进口商品必须如实申报品名、性质和价值；中国则以商品进出境时海关确定的进出境目的为准，结合进出境运输方式对货物和物品分别适用不同的报关程序。此外，各国都规定跨境贸易进口商品必须符合各国对禁止和限制性商品进口以及相关许可证等方面的要求。
美国海关规定跨境贸易电子商务出入境商品可分别以邮递、快件或货运方式出入境，且当所购出入境商品价值超过2500美元时，相关交易方必须以正式进出口方式向海关报关和清关。但是，若所购出入境商品价值未超过2500美元，则相关方可以非正式进出口方式清关，此时海关负责准备相关文件，如确定税号和税率。此外，与具有商业属性的入境商品不同，个人使用的入境商品可不受配额限制，而且若跨境购买的邮递包裹的报关价值低于200美元，清关时不需任何文件。
加拿大海关也规定当入境商品价值不超过2500美元时，加入“低值货物运输项目”的快递公司可通过提供一揽子最少文件而获得加速清关。澳大利亚海关规定跨境贸易电子商务入境商品无论以货运（空运、海运） 或邮递方式入境，超过1000 澳元的商品应正常报关进口（不论是否个人使用）；不超过1000澳元的低值商品若以货运方式入关，货运公司应以自评清关（SAC）方式报关；若以邮递方式入境，则海关直接清关。我国 海关对跨境贸易电子商务商品的进出境管理，分为物品和货物两类，并根据其进出境运输方式，适用不同的申报方式。
（1）对于B2B 模式下的进出口货物，适用一般货物的通关程序；
（2）对于 B2C 和 C2C 模式下的进出境货物、物品，以快件形式进出境的跨境贸易电子商务商品，根据海关确定的进出境目的，分别适用进出境快件KJ和进出境快件个人物品申报方式；以邮件方式进出境的跨境贸易电子商务商品，根据进出境目的，分为商业性邮件和个人邮寄物品两大类，分别适用货物和物品两种通关程序；
（3）电子商务企业或个人通过经海关认可并且与海关联网的电子商务交易平台，分别适用货物或物品的申报方式。
（二）进口环节税费比较
美国、澳大利亚、加拿大和欧盟跨境贸易电子商务进口涉及关税和进口环节税费，其适用的税率、免征额以及税负的计算与一般贸易进口商品基本相同；中国跨境贸易电子商务则涉及一般贸易进口货物税和个人邮递（快件）进口物品的进口税，如表4所示。
美国和加拿大2500美元的规定仅涉及进口货物的通关要求，并不涉及进口环节税的减免。欧盟海关规定进口商品完税价格不超过150欧元的，免于缴纳进口关税（酒、香水和花露水以及烟草和烟草制品除外）；对进口环节增值税和消费税，欧盟各国也有不同数额的起征点澳大利亚对于价值1000澳元以下的商品，不论其进口用于商业目的还是个人自用，也不论其以何种运输方式进口，均无需缴纳进口关税、商品与劳务税（GST）和其他税费；中国以货物和物品为区分而制定的免税限值（额度）及进出口税费缴纳等规定相对繁琐，海关的征管成本、企业或个人的遵从成本都较高。
另外，对于跨境贸易电子商务退运货物的关税及进口环节税费的处理，澳大利亚海关规定：如因消费者认为货物不合适、不喜欢等原因，且已缴纳关税和进口环节税费的退运货物，不属于法律、法规规定可退还进口关税和进口环节税费的情形。但是，如将进口货物复出口，在特定的情况下，有权申请退还已缴纳的关税。
五、促进跨境电子商务发展的路径选择
为更好地促进跨境贸易电子商务发展，方便企业通关和规范海关管理，海关应从以下几个方面逐步提高管理手段和技术水平，完善相关管理制度，优化通关流程。
（一）创新、完善邮递商品和快件管理制度
以个人购买者为主的跨境贸易电子商务，其进出境商品具有相当的个人物品特征，但也有部分商品具有再销售的贸易货物属性。虽然_2014年第56号公告一定程度上明确了跨境贸易电子商务进出境商品的个人物品属性，但也增加了不法分子利用跨境贸易电子商务政策，通过化整为零的“蚂蚁搬家”方式来逃避进口税收征管的可能，这显然不利于跨境贸易电子商务的良性发展。此外，这种以货物贸易方式批量进口，进入保税监管区域或场所后又根据订单按个人物品属性进行清关和缴税的模式，会对一般贸易方式造成不利冲击，从而影响我国进口贸易结构调整和良性发展。因此，海关有必要改变基于个人物品和货物区分来给予通关便利的方式，适当借鉴美国和澳大利亚海关的做法，根据所购买的进境商品价值来适用不同的通关和管理模式，从而使跨境贸易电子商务，特别是小额贸易商品获得更多税收和通关便利。
基于此，海关可取消针对个人邮递物品50元的进口税起征点，并规定可享受免税和简便通关模式的跨境贸易电子商务的进出境商品限值，超出这一限值的进出口商品均需正常报关和征税。只不过，这一限值的确定应有利于促进我国跨境贸易电子商务的发展，充分考虑通货膨胀以及跨境贸易电子商务的发展趋势，具有一定的前瞻性。此外，海关应能利用相关信息充分识别购买者企图通过分拆所购买的进境商品来达到获得小额免税目的的行为，并通过法律手段严惩相关当事人。
（二）逐步发展与海关联网的跨境贸易电子商务综合服务平台
与海关联网的跨境贸易电子商务相关平台为海关收集和获取信息提供重要技术支持，而目前，上海等城市的相关平台虽各具特色，但并不是真正意义的综合性服务平台，没有充分发挥其快速通关和信息收集优势，所以，海关应逐步拓展这些平台功能，完善通关模式，实现涵盖所有进出口模式下的在线购物、报关报检、缴税和退税、结汇以及物流监管的全方位信息化。跨境贸易电子商务的特点是中间环节减少给交易双方带来的价格与速度优势，所以与海关联网平台应以更全面和完善的服务，提高跨境贸易电子商务的通关速度，吸引更多企业和消费者加入这些平台。
（三）提高海关对跨境贸易电子商务大数据的获取与分析能力
首先，跨境电子商务进出口商品主要以邮递和快件方式向海关申报，其交易及物流通关数据基本是海量信息，海关监管到位的主要方式就是实现跨境贸易电子商务的报关和通关信息化，这就对海关以及相对人的信息基础建设提出了较高要求，即不仅相关单证应采取无纸化信息处理，而且各部门、各环节信息还应实现充分共享，从而降低通关时间和通关成本，提高商品流通速度和效率。
其次，海关及相关方在加强信息基础建设和提高信息化水平的同时，应更加充分地利用所掌握的跨境贸易电子商务大数据，通过对大数据的科学分析和处理，构建符合贸易安全与便利化要求的海关管理体系。通过完善与海关联网的跨境贸易电子商务平台，海关不仅应逐步掌握从企业和商品备案，到电子订单、发票、完税凭证、运单等原始进出口贸易数据的获取和收集途径，而且应通过与国税、检验检疫、外汇等口岸管理部门的互联互通以及信息共享，强化海关大数据信息，并基于风险分析和企业信用评价制度，来充分识别跨境贸易电子商务的管理风险和守法企业，根据_令第225号《_海关企业信用管理暂行办法》的规定，建立跨境贸易电子商务相关企业信用管理与评价制度，给予守法企业，特别是AEO企业更加便利的通关措施，促进和实现我国跨境贸易电子商务安全、有序发展。
摘 要：本文就我国在“三农”问题上遇到的新农村建设中存在的金融抑制现象，以及破解的对策进行论述
关键词：新农村 建设 金融抑制 破解 对策
20xx年底，中国吹响了建设社会主义新农村的号角。大力发展农业、加强农村基础设施建设、全面推进农村的综合改革，实现农村发展、农业增效、农民的增收就成为目前及将来一段时间农村工作主旋律。新农村建设是一项宏伟系统工程，需要各方面力量和资源的聚合。金融是现代经济核心，资金是经济发展“血液”，加快新农村建设，离不开金融的支持。
一、金融抑制现象在农村地区的反映
1、市场城乡分割，金融组织体系的不健全。首先，农村金融体系中只有银行类的金融机构在发展。其次，银行类机构呈现快速收缩的态势。根据调查：从20xx年以来襄樊市累计撤销农村金融网点302个，目前工行、中行、建行在乡镇一级网点已全部撤完：农业银行也将服务局限于县城，乡镇一级目前只有农村信用社在为农户提供信贷的服务。此外，融资担保、投资理财等金融服务中介机构在农村还是空白的。
2、金融管制的过度，机构经营的僵化。一是在金融市场准入上城市与农村一样高，导致农村地区金融服务机构十分的单一。二是以服务“三农”为主业的农村信用社的管理体制商业银行化倾向不断的延伸，管理的半径逐步的加大，机制日益的僵化，农村金融产品的创新也越来越难。许多由基层的农村信用社结合各地实际创新信贷产品因贷款权限的上收被停办。
3、农村信贷投放总量的不足，经济货币化程度的偏低。仍以襄樊市为例，20xx年，全市共实现GDP612亿元，其中，县域部分实现325亿元，占比为54%。同期，全市的金融机构各项存款余额为560亿元，其中，县域金融机构各项存款为亿元，占比为 ；全市各项贷款余额为亿元，其中县域金融机构贷款仅， 占比为46% 。金融深化比率约为 ，仅是全国平均水平的一半。农村人均储蓄的存款3486元.约为全市人均储蓄的存款36% ：人均占用的贷款2602元，约为全市人均占用贷款的58% ；若剔除生活在县城的非农人口，农民人均金融资产低于全市的平均水平的一半，总量明显的不足，经济货币化程度严重的偏低。
4、农村金融产品结构的单一，金融服务面的狭窄。根据调查。目前农村信用社发放涉农贷款中80%是针对一般农民发放的小额农贷，其余20%是县、市联社集中的向县属大企业发放的营销贷款。作为乡村经济发展主体的农业产业化组织、产粮大户的大额贷款要么无法满足要么满足很少，农田水利建设、乡村基础设施的建设等固定资产投资的项目更是求贷无门。目前乡镇的农村信用社只有“小额农贷”一个产品，贷款的最长期限仅为9个月，最高金额仅为3万元；无论种养殖大户、农机专业户，还是乡村小企业生产所需资金都只能够按照“小额农贷”的管理办法来发放。种养殖的大户、农机专业户的贷款满足率只有 ；乡村企业的贷款满足率只有可怜的 。
5、农村金融服务价格超出农民的承受能力。据人民银行利率监测情况和笔者的抽样调查的结果显示，农村金融服务的价格不仅仅远高于城市平均借贷的利率水平，甚至高于农村经济主体的承受能力。目前，襄樊市农村信用社1年期农户贷款的加权平均利率为 ， 比城市居民1年期贷款的平均利率高个百分点。过高的金融服务价格会继续的挤占农村生产部门的利润，很不利于农村资本的形成，也必定会提高农村经济主体享受金融服务的门槛。据调查显示 48%的农户认为可承受的最高利率为5%一10% ：78%贷款农户认为信用社的贷款利率过高。并且有22%农户因贷款利率的过高而放弃贷款。
6、金融保险缺位，农业发展失去最终的保障。因为农业保险风险较大，一般的保险公司不会愿意介入，急需现代金融提供可靠的保障。据对4个乡镇政府及200户农户的调查，均没享受到农业保险服务。此外，如农民大病医疗统筹、农村养老保险、失地农民的养老保险等政策性的保险业务也不是很普及， 少数试点的地区也因为财政投入的金额太少，收效甚微，因此，也急需金融的配合与支持。
二、破解金融抑制的对策
1、鉴于农业发展银行的`功能仍然缺位、农村信用社的实力有待提高、民间金融有待规范等因素，农业银行的改革取向是有限度的商业化，并设置在农村的网点。
2、重构农业政策性金融。应建立健全法律体系，从法律层面规范农业政策性的金融机构的地位、作用、经营目标、管理方式、筹资机制等内容。规范自身的经营活动，明确界定与政府、财政、中央银行、银行业监管机构等外部主体关系；建立“政府主导、民间参与”的农业政策性金融体系，使农业政策性金融带有互助合作的性质。
3、对农村信用社因地制宜地进行分类的改革。在经济发达地区按股份制原则将其改为标准的商业银行，并享受同等政策待遇。在经济基础欠发达地区按合作制的原则进行改革，恢复其作为农民合作的金融组织本来面目，给予农村信用社更多政策支持。
4、调节资金流向，使邮政储蓄资金有效的回流农村金融市场。人民银行应降低转存款利率，把邮政存款限制在盈亏平衡、略有盈利水平，为其他的金融机构，尤其是农村信用社提供公平的竞争机会；引导邮政储蓄资金进入金融市场；人民银行可将转存款通过再贷款的形式，交由农业发展银行或农村信用社投入农村的金融市场。
三、结语
如今，我国在解决“三农”的问题中，面临着金融抑制的难题，只有在了解及掌握新农村在建设中金融抑制的表现形式后，才能对症下药，找到破解对策，从而实现社会主义新农村建设的宏伟工程。
参考文献：
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